根據《鶴山市開展“三公”經費使用情況及“小金庫”、內部控制等專項檢查工作實施方案》（鶴財監(jiān)〔2020〕7號）的要求，我局于2020年9月對鶴山市殘疾人聯合會（以下簡稱“市殘聯”）及鶴山市殘疾人綜合服務中心（以下簡稱“服務中心”）2019年相關情況進行了重點核查?，F將核查情況匯總如下：
一、單位基本情況
?。ㄒ唬C構名稱：鶴山市殘疾人聯合會
統(tǒng)一社會信用代碼：13440784456136731T
機構性質：群眾團體
機構地址：廣東省江門市鶴山市沙坪街道桂林苑43號首層
負 責 人：湯文好
賦碼機關：鶴山市委機構編制委員會辦公室
（二）名 稱：鶴山市殘疾人綜合服務中心
統(tǒng)一社會信用代碼：12440784712368890J
宗旨和業(yè)務范圍：負責管理殘疾人勞動力資源，就業(yè)保障金的征集和使用；殘疾人康復服務。
住所：鶴山市沙坪街道桂林苑43號（注：到核查時止，該單位已搬遷至鶴山市沙坪街道康寧路333號，與登記證登記不一致）
法定代表人：黃婉平
經費來源：財政補助一類
開辦資金：￥45.2萬元
舉辦單位：鶴山市殘疾人聯合會
殘聯人數：編制人數7人，鎮(zhèn)級殘疾專職委員13人，全職社區(qū)殘聯人員3人，臨工1人，復員軍人1人。
服務中心人數：編制人數11人。
二、預算收入管理情況
?。ㄒ唬?019年公開預算收入數為1,633.00萬元，預算調整320.78萬元，調整后預算收入數為1,312.22萬元（市殘聯預算收入數為761.21萬元,服務中心預算收入數為551.01萬元)。其中：一般公共預算撥款1,150.99萬元，基金預算撥款143.28萬元，財政專戶撥款8.00萬元，基本戶上年結轉9.95萬元。
（二）2019年實際發(fā)生總收入合計數為9,647,705.10元（市殘聯發(fā)生收入數為5,178,521.57元，服務中心發(fā)生收入數為4,469,184.34元）。
?。ㄈ┖瞬榘l(fā)現市殘聯收到社會愛心人士捐贈款未反映在“現金”賬戶上，直接存入市財政局銀行賬戶。市殘聯在收到應上繳的公益事業(yè)捐贈款時貸記“應繳財政款”科目，上繳時借記“應繳財政款”科目。
上述做法違反了《事業(yè)單位會計準則》（財政部令第72號）第十四條“事業(yè)單位對于已經發(fā)生的經濟業(yè)務或者事項，應當及時進行會計核算，不得提前或者延后”的規(guī)定。
建議：應上繳的款項在發(fā)生時借記“現金”科目，貸記“應繳財政款”科目，待上繳財政時借記“應繳財政款”科目，貸記“現金”科目，同時應登記“現金日記賬”。
三、預算支出管理情況
根據市殘聯提供的《2019年鶴山市殘疾人聯合會部門預算表》，2019年公開預算支出數為1,633.00萬元，預算調整320.78萬元，調整后預算支出數為1,312.22萬元。
市殘聯、服務中心“三公”經費預算及預算執(zhí)行的基本情況如下：
?。ㄒ唬┮蚬鰢ň常┵M用。
市殘聯、服務中心2019年度沒有出國（境）事項發(fā)生，此項費用不存在。
?。ǘ┕珓沼密囐徶眉斑\行維護費。
市殘聯2019年沒有購置公務用車，公務用車購置及運行費用預算為31,000.00元，實際支出金額為29,400.00元。
服務中心2019年沒有購置公務用車，公務用車購置及運行費用預算為35,000.00元，實際支出金額為29,000.00元。
市殘聯持有公務車輛1輛，車型為小型普通客車，經核查，核實市殘聯提供的機動車行駛證，上述車輛機動車所有人為鶴山市殘疾人聯合會。
服務中心持有公務車輛1輛，車型為小型普通私客車，經核查，核實服務中心提供的機動車行駛證，上述車輛機動車所有人為鶴山市殘疾人綜合服務中心。
市殘聯、服務中心設置“鶴山市殘疾人聯合會公務用車使用申請表”記錄出車情況，分別登記車輛使用日期、駕駛員、乘員、車牌號、前往目的地、出車事由、使用人、使用部門和還車時間等。
?。ㄈ┕珓战哟M。
市殘聯2019年公務接待費預算為10,583.00元，實際支出金額為9,152.00元。
服務中心2019年公務接待費預算為2,184.00元，實際支出金額為1,630.00元。
經審核，上述接待費支出符合《廣東省黨政機關國內公務接待管理辦法》（粵辦發(fā)〔2014〕12號）第七條“ 接待單位應當根據規(guī)定的接待范圍，嚴格接待審批控制，對能夠合并的公務接待統(tǒng)籌安排。無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待。公務活動結束后，接待單位應當如實填寫接待清單，并由相關負責人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容”、第十四條“接待費報銷憑證應當包括財務票據、派出單位公函或者相關審批件和接待清單”的規(guī)定。
?。ㄋ模h費。
市殘聯2019年會議費預算為10,000.00元，實際支出金額為4,448.00元。
服務中心2019年會議費預算為1,781.00元，實際支出金額為1,086.00元。
以上做法符合《中央和國家機關會議費管理辦法》（財行〔2016〕214號）第十七條“會議費報銷時應當提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點會議場所等會議服務單位提供的費用原始明細單據、電子結算單等憑證。財務部門要嚴格按規(guī)定審核會議費開支，對未列入年度會議計劃，以及超范圍、超標準開支的經費不予報銷”的規(guī)定。
（五）培訓費。
市殘聯2019年度沒有一般公共預算財政撥款負擔的培訓費，此項費用不存在。
市殘聯2019年度基金預算財政撥款負擔的培訓費為100,000.00元,實際支出金額為177,630.00元。
服務中心2019年培訓費預算為186,500.00元，實際支出金額為67,305.50元。
上述做法符合《鶴山市市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法》（鶴財行〔2015〕25號）第十六條“報銷培訓費，綜合定額范圍內的，應當提供培訓計劃審批文件、培訓通知、實際參訓人員簽到表以及培訓機構出具的收款票據、費用明細等憑證”、“各單位財務部門應當嚴格按照規(guī)定審核培訓費開支，對未履行審批備案程序的培訓，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷”的規(guī)定。
（六）公務卡的設置與使用。
經核查，市殘聯有公務卡，有持卡人名稱及卡號的公務卡使用清單。
四、資產管理情況
市殘聯2019年期初固定資產賬面原值為37,153,279.49元，本年增加固定資產1,934,697.00元，本年減少固定資產0.00元，期末固定資產賬面原值為39,087,976.49元,累計折舊2,466,824.39元，固定資產凈值36,621,152.21元。
服務中心2019年期初固定資產賬面原值392,109.33元，本年增加固定資產311,344.00元，本年減少固定資產0.00元，期末固定資產賬面原值為703,453.33元，累計折舊361,687.22元，固定資產凈值341,766.11元。
五、設立“小金庫”情況
工作小組以查看會計憑證、財務賬簿為主要手段，對2019年市殘聯、服務中心的財務收支情況進行審查，并對單位主要財務人員進行詢問，未發(fā)現市殘聯、服務中心發(fā)生違規(guī)違紀設立“小金庫”的行為。
六、部門預算及預算執(zhí)行的基本情況
根據市殘聯提供的《2019年鶴山市殘疾人聯合會部門預算表》，并核對市殘聯、服務中心2019年度的相關會計財務資料，市殘聯、服務中心2019年度部門預算執(zhí)行情況如下表所示：
市殘聯2019年度預算與賬面實際列支數對比表
單位:元
如上表所示，市殘聯2019年度總預算支出9,588,682.08元，賬面實際列支數5,099,963.72元，節(jié)約4,488,718.36元。
服務中心2019年度預算與賬面實際列支數對比表
單位:元
如上表所示，服務中心2019年度總預算支出6,741,314.09元，賬面實際列支數4,402,712.04元，節(jié)約2,338,602.05元。
七、核查發(fā)現的其他情況
經核查，市殘聯現金管理不完善。按照《事業(yè)單位會計制度》（財會〔2012〕22號）的規(guī)定，事業(yè)單位應當設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到賬實相符。每日賬款核對中發(fā)現現金溢余或短缺的，應當及時進行處理。如發(fā)現現金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的部分，借記本科目，貸記“其他應付款”；屬于無法查明原因的部分，借記本科目，貸記“其他收入”科目。
八、核查建議
針對核查發(fā)現的存在問題，對市殘聯提出以下建議：
（一）加強對財務的管理，按照會計制度的規(guī)定，嚴格進行會計核算；加強對會計人員的職業(yè)培訓，加強單位會計檔案管理工作，建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度。
?。ǘ┘訌姽潭ㄙY產管理，健全手續(xù)，確保固定資產正確核算，避免固定資產流失。
鶴山市財政局
2020年12月2日
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